Wdrażanie nowych technologii czy produktów może znacznie zwiększyć konkurencyjność przedsiębiorstwa na rynku. Jednak innowacje to także koszty, których wysokość może zniechęcać. Na szczęście w polskim systemie podatkowym funkcjonuje ulga podatkowa B+R. Jak dokładnie z niej skorzystać i co zrobić, by była jak najbardziej opłacalna? Sprawdź!

Czym jest ulga podatkowa B+R?

Ulga podatkowa B+R to narzędzie stworzone z myślą o firmach, które inwestują w badania naukowe oraz rozwój technologii i produktów. Daje ona przedsiębiorcom możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową. W ten sposób firmy mogą odzyskać część wydatków, co zachęca do dalszych inwestycji w rozwój. Podstawą prawną ulgi B+R są art. 18d-18db ustawy o CIT oraz 26e-26eb ustawy o PIT.

Najważniejszą korzyścią ulgi jest możliwość dwukrotnego odliczenia pewnych wydatków – raz jako koszty uzyskania przychodu, a drugi raz w ramach ulgi B+R. W praktyce oznacza to realne oszczędności podatkowe i dodatkowe środki na rozwijanie nowych technologii czy produktów.

Ulga B+R – dla kogo?

Z ulgi podatkowej na działalność badawczo-rozwojową może skorzystać każda firma prowadząca działalność na terenie Polski, niezależnie od jej wielkości czy formy prawnej. Ulga jest dostępna zarówno dla podmiotów rozliczających się na zasadach ogólnych, jak i dla firm opodatkowanych podatkiem liniowym. Nie mogą z niej skorzystać podmioty rozliczające się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Głównym warunkiem jest prowadzenie działalności, która spełnia definicję prac badawczo-rozwojowych. Działania muszą być ukierunkowane na zdobycie nowej wiedzy, rozwijanie technologii, produktów lub procesów. W praktyce oznacza to, że działalność musi mieć charakter innowacyjny.

Ulga B+R – jakie koszty można odliczyć?

Do kosztów kwalifikowanych, które mogą zostać odliczone w ramach ulgi B+R, zaliczają się m.in.:

• wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w prace badawczo-rozwojowe,
• zakup materiałów i surowców niezbędnych do realizacji projektów,
• koszty usług doradczych oraz ekspertyz związanych z projektami B+R,
• wydatki na amortyzację urządzeń i maszyn wykorzystywanych w badaniach,
• koszty korzystania z aparatury naukowej.

Odliczeniu podlegają również niektóre wydatki na patenty, licencje czy inne formy ochrony praw intelektualnych, o ile są bezpośrednio związane z prowadzonymi pracami badawczo-rozwojowymi.

Ulga B+R a dotacje na badania i rozwój

Jeśli prowadzisz w swojej firmie działalność badawczo-rozwojową, możesz ubiegać się o dotację na ten cel. Wówczas pojawia się pytanie, co z ulgą podatkową. Koszty refundowane przez dotację nie podlegają odliczeniu od podatku. Można jednak odliczyć te koszty, które zostały poniesione ze środków własnych przedsiębiorstwa.

Warto również zaznaczyć, że wymagania przy ubieganiu się o dotacje na B+R zwykle są wyższe niż w przypadku ulgi podatkowej. Z tego powodu, nawet jeśli nie przysługuje Ci finansowanie, często możesz skorzystać z odliczenia.

Ulga B+R – jak rozliczyć?

W celu skorzystania z ulgi B+R należy do zeznania podatkowego dołączyć załącznik PIT/BR. Ponadto wydatki podlegające odliczeniu powinny być udokumentowane i wyodrębnione niezależnie od formy prowadzenia księgowości. W przypadku korzystania z ulgi na innowacyjnych pracowników (która stanowi swojego rodzaju uzupełnienie ulgi B+R) konieczne jest odpowiednie udokumentowanie czasu pracy pracownika.

Potrzebujesz pomocy przy rozliczeniu ulgi podatkowej B+R? Nie masz pewności, jakie koszty mogą być uwzględnione w odliczeniu? Chcesz uniknąć błędów i związanych z tym problemów? W takich sytuacjach warto skorzystać z pomocy firmy doradczej, takiej jak EPSA, która wspiera przedsiębiorców w tym zakresie. Zapewni Ci to nie tylko pewność prawidłowego rozliczenia, ale też możliwość uzyskania maksymalnych korzyści!

Dowiedz się więcej na https://pl.epsa.com/ulga-podatkowa-br/