Grupa Orlen przewiduje ujęcie wpływu ostatecznego rozliczenia połączenia z PGNiG w skonsolidowanym raporcie kwartalnym za 4 kwartały 2023 roku, podała spółka. Skonsolidowana EBITDA za okres 12 i 3 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r. zwiększy się odpowiednio o ok. 7,6 mld zł oraz 2,2 mld zł, skonsolidowany EBIT - odpowiednio o ok. 4,7 mld zł oraz 1,6 mld zł, a skonsolidowany wynik netto - odpowiednio o ok. 3,6 mld zł oraz 0,8 mld zł.
"Jest to zdarzenie księgowe, niegotówkowe, o charakterze jednorazowym, wynikające z zasad Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej nr 3 Połączenia jednostek, niemniej jednak mające istotny wpływ na wyniki finansowe Orlen i Grupy Orlen (Grupa) za okres 12 i 3 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku" - czytamy w komunikacie.
Spółka przypomniała, że 2 listopada 2022 roku nastąpiła rejestracja połączenia Orlen z PGNiG, a transakcja połączenia z PGNiG podlegała rozliczeniu metodą przejęcia zgodnie z MSSF 3 Połączenia jednostek. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok Grupa zaprezentowała tymczasowe wartości nabytych aktywów i przejętych zobowiązań, które w kolejnych okresach sprawozdawczych nie były zmieniane ze względu na trwający okres wyceny.
W dniu 19 lutego 2024 roku Grupa ostatecznie zakończyła przeprowadzany przez niezależnych ekspertów proces identyfikacji i wyceny do wartości godziwej poszczególnych nabytych aktywów i przejętych zobowiązań. W wyniku ostatecznego rozliczenia transakcji połączenia z PGNiG zysk z tytułu okazyjnego nabycia uległ zmniejszeniu o kwotę 1,5 mld zł w stosunku do prezentowanej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok wartości tymczasowej 8,2 mld zł i wyniósł 6,7 mld zł, wskazano.
"W związku z powyższym, zgodnie z zasadami MSSF 3 Grupa Orlen dokonała retrospektywnej korekty tymczasowych wartości przejętych aktywów netto do ich wartości godziwych w taki sposób, jak gdyby księgowe rozliczenie połączenia z PGNiG było zakończone już w dniu przejęcia. W konsekwencji, Grupa dokonała również weryfikacji informacji porównawczych za poprzednie okresy sprawozdawcze, co wpłynęło również na dane finansowe Grupy Orlen za 2023 rok" - czytamy dalej w komunikacie.
"Ujęcie korekt tymczasowych wartości przejętych aktywów netto do ich wartości godziwych oraz ich rozliczenie w kolejnych okresach sprawozdawczych zwiększy skonsolidowany wynik operacyjny powiększony o amortyzację EBITDA Grupy ORLEN za okres 12 i 3 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku odpowiednio o około 7,6 mld zł oraz 2,2 mld zł, skonsolidowany wynik operacyjny Grupy ORLEN EBIT za okres 12 i 3 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku odpowiednio o około 4,7 mld zł oraz 1,6 mld zł oraz skonsolidowany wynik netto Grupy Orlen za okres 12 i 3 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku odpowiednio o około 3,6 mld zł oraz 0,8 mld zł, co wynika w szczególności z:
- ujęcia, na moment połączenia, aktywów i zobowiązań z tytułu kontraktów terminowych dotyczących głównie zakupu i sprzedaży gazu, energii elektrycznej oraz uprawnień do emisji CO2 byłej Grupy PGNiG, w ich wartościach godziwych wycenionych na moment połączenia jednostek i ich rozliczenia w rachunek wyników w momencie faktycznej realizacji danego kontraktu terminowego w 2023 roku, w wartościach odpowiednio 8,3 mld zł oraz 2,5 mld zł;
- przeszacowania zapasów na moment połączenia, głównie dotyczących zapasów gazu, co miało wpływ na rozpoznaną w kolejnych okresach wartość kosztu własnego sprzedaży, w tym również na odwrócenie rozpoznanych wcześniej przez Grupę efektów zawiązania i odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy gazu do ich wartości możliwych do uzyskania, w wartościach odpowiednio 1,6 mld zł oraz (0,1) mld zł;
- ujęcia dodatkowych odpisów aktualizujących w wyniku porównania przez Grupę zmienionych wartości księgowych niefinansowych aktywów trwałych z ustaloną wartością odzyskiwalną w ramach przeprowadzonych na koniec I kwartału 2023 roku testów na utratę wartości, w szczególności w segmencie Wydobycie, co wpłynie ujemnie na wynik prezentowany za okres 12 miesięcy 2023 roku w kwocie (1,8) mld zł;
- ujęcia zmian amortyzacji w wyniku ustalenia ostatecznych wartości godziwych rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz aktywów z tytułu praw do użytkowania za okres 12 i 3 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku w wartościach odpowiednio (2,9) mld zł oraz (0,6) mld zł;
- wpływu zmian, związanych z wyceną do wartości godziwej aktywów i zobowiązań na wartości aktywa z tytułu podatku odroczonego oraz zobowiązania z tytułu podatku odroczonego, co przełożyło się na wartość ujęcia podatku odroczonego w rachunek wyników w okresie 12 i 3 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku w wartościach odpowiednio (1,2) mld zł oraz (0,8) mld zł" - podano w materiale.
Orlen opublikuje skonsolidowany raport kwartalny Grupy za 4 kwartały 2023 r. 22 lutego 2024 r.
Grupa Orlen zarządza rafineriami w Polsce, Czechach i na Litwie, prowadzi działalność detaliczną w Europie Środkowej, wydobywczą w Polsce, Norwegii, Kanadzie i Pakistanie, a także zajmuje się produkcją energii, w tym z OZE i dystrybucją gazu ziemnego. W ramach budowy koncernu multienergetycznego spółka sfinalizowała przejęcia Energi, Grupy Lotos oraz PGNiG. Jej skonsolidowane przychody ze sprzedaży sięgnęły 277,56 mld zł w 2022 r. Spółka jest notowana na GPW od 1999 r.; wchodzi w skład indeksu WIG20.
(ISBnews)